220007,г.Минск, ул.Могилевская, 4-1-14
Тел. +375(29) 6999919, +375(29) 5511778 E-mail:auditis@tut.by

+375296999919 Самусевич И.Н

+375296552599 Шульгин В.В

+375296779767 Ковриго А.П

Главная \ Технологии автоматизации аудита \ 10 шагов по работе с программой автоматизации аудита - программный комплекс Auditis "Аналитические процедуры" \ 5.ШАГ - Примеры процедур аудита средствами программы файл- менеджер Auditis ver.1-2011 \ АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Перечень вопросов, подлежащих рассмотрению по данному разделу аудита программой файл-менеджер Auditis v.1-2011

организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля

наличие списка материально- ответственных лиц, которым разрешено выдавать суммы в подотчет на хозяйственные расходы и рассмотреть его соблюдения в части выдачи наличных денег в подотчет

соответствие записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм данным бухгалтерского учета

наличие фактов выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего аванса и рассмотреть своевременность возврата неиспользованных подотчетных сумм

соблюдение сроков, на которые выдаются авансы на операционно-хозяйственные расходы

правильность списания на себестоимость операционно-хозяйственных расходов из подотчетных сумм и оприходования приобретенных через подотчетных лиц материальных ценностей

наличие обоснованности предъявления бюджету НДС по приобретенным материальным ценностям, оплаченным работам и услугам через подотчетных лиц, в том числе и по командировочным расходам

правильность списания на себестоимость расходов по командировкам, в том числе ведение раздельного учета произведенных затрат в соответствии с установленными нормами и сверхнормативных расходов

правомерность включения в совокупный доход работников сумм, превышающих расходы в пределах установленных норм для налогообложения (кроме сверхнормативных расходов по найму жилого помещения), а также расходов на личные нужды

правильность расчетов с лицами, не работающими в организации, по служебным поездкам за счет Аудируемого лица

правильность ведения раздельного учета расчетов с подотчетными лицами в валюте и параллельно в рублях

правильность учета курсовых разниц по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте

правомерность получения в банке валюты на командировочные расходы через уполномоченных лиц, своевременности и полноты ее оприходования и выдачи в подотчет

своевременность и полнота возврата неизрасходованной валюты в кассу организации и ее зачисления на текущий валютный счет

наличие платежей за услуги, которые не соответствуют предоставленным услугам

наличие платежей за работы, которые не соответствуют предоставленным работам

наличие платежей за материальные ценности, которые не соответствуют предоставленным материальным ценностям

оценка расчетов с подотчетными лицами по расчетам в иностранной валюте

порядок проведения инвентаризаций и отражения их результатов в учете

убедиться в обоснованности предъявления бюджету НДС по транспортным документам, счетам гостиниц, за пользование постельными принадлежностями

порядок списания командировочных расходов на производственные затраты (документальное подтверждение, выделение НДС со стоимости проезда и найма жилья)

порядок проведения инвентаризаций и отражения их результатов в учете

Пример процедур аудита на соответствие и по существу проводимой средствами программы файл-менеджер Auditis v.1-2011 (просмотр записей учета и сопоставление записей с первичными документами выборочным способом с отражением результаты работы в таблицах аудита)